Balance SII: Impuestos totales declarados en la Operación Renta aumentaron un 72% real

Un total de 4.370.716 contribuyentes, un 3,5% más que en 2021, presentaron su declaración de Renta en 2022. De estos, 3.036.811 solicitaron devolución, mientras 619.403 correspondieron a declaraciones con pago, y 714.502 a declaraciones calzadas.

Las declaraciones con pago aumentaron en un 47% respecto de 2021, y los montos asociados lo hicieron el doble, pasando de $3,6 billones, en 2021, a $7,2 billones en 2022. En tanto, las declaraciones con solicitudes de devolución disminuyeron en un 2,2% con respecto a 2021, llegando a 3,03 millones de declaraciones recibidas. En monto, correspondieron a $4,4 billones, un 18,2% más que en 2021.

Del total de declaraciones recibidas, 2.867.777 corresponden a personas y 1.502.939 a empresas. El 81,41% de los contribuyentes presentó su declaración de impuesto utilizando la propuesta elaborada por el Servicio. Respecto del medio de presentación, un 99,85% lo hizo por vía electrónica.

“El proceso de declaración de impuestos de este año se desarrolló con normalidad, pese a las características especiales que tuvo esta Operación Renta, en que comenzaba a restituirse la primera cuota del préstamo solidario y que debían pagarse los impuestos correspondientes al retiro de Fondos de las AFP, en los casos en los que correspondiera. Un factor que aportó al resultado positivo del proceso fue el compromiso del equipo del Servicio que puso a disposición de los contribuyentes toda su capacidad técnica y humana para facilitar su declaración”, señaló el Director del SII, Hernán Frigolett.

Destacó que, en promedio, el 86% del total de las Declaraciones de Renta recibidas lo hicieron dentro del plazo original y solo un 14% presentó su declaración en el periodo extendido. Si solo se considera a las personas, el 91% presentó su declaración de Renta dentro del plazo.

Préstamo Solidario

Al 19 de mayo se recibieron 537.175 declaraciones de personas que debían pagar la primera cuota correspondiente al Préstamo Solidario del Estado, por un monto total superior a 24 mil millones de pesos. Estas mismas declaraciones implicaron una devolución de más de 39 mil millones de pesos, por concepto de excedentes.

En tanto, 533.422 trabajadores independientes realizaron el pago de sus cotizaciones previsionales con cargo a su declaración de renta. 484.233 de ellos optó por cobertura parcial, y 49.189 por cobertura total. El monto correspondiente a estas retenciones llegó a los $353.805 millones.

El Beneficio por Gastos en Educación fue solicitado por 367.805 personas, por un monto de $42.697 millones. En tanto, la rebaja de intereses por dividendos hipotecarios benefició en esta operación Renta a 732.719 contribuyentes, por un monto total de $ 1,2 billones.

Impuestos declarados

Los impuestos totales declarados en la Operación Renta 2022 aumentaron un 72% real respecto al año anterior, pasando de MMUS$ 12.027 a MMUS$ 20.684, equivalente a un aumento de MMUS$ 8.656.

Este incremento se debe principalmente a los impuestos determinados de primera categoría, que crecen 65,3% (MMUS$ 6.351), explicando el 73% del aumento total. Las 10 Grandes Mineras Privadas crecen en conjunto 125,9% (MMUS$ 1.851), que corresponde a un 29,1% del incremento total de este impuesto, mientras que el resto de las empresas de la economía aumentó un 54,5%. Este resultado se encuentra alineado con los principales indicadores macroeconómicos que presentaron una recuperación importante tras el impacto negativo en la actividad que tuvieron los confinamientos del año 2020. Entre estos indicadores se pueden considerar: el crecimiento económico, que registró una variación de +11,7% en el PIB del año 2021 respecto al 2020; el índice de actividad del comercio, que se incrementó en 12,9% real durante 2021; o el precio del cobre, que aumentó en un 46,3% real en mismo período, entre otros.

El Impuesto Global Complementario, en tanto, presentó un aumento de 44,6%, equivalentes a MMUS$ 465. Por su parte, la base imponible del Impuesto Global Complementario aumentó 6,3% (MMUS$ 4.125), mientras que el impuesto lo hace en 20%. Entre las partidas que explican el crecimiento de la base imponible, se encuentran, en orden de importancia, los sueldos, retiros de fondos previsionales afectos a impuestos, retiros de utilidades y dividendos. El segundo retiro de fondos previsionales, afecto a impuestos personales, comenzó a operar en diciembre del 2020. Si bien una fracción tributó en la Operación Renta 2021, la mayor parte lo hizo en la del 2022, aportando un mayor impuesto, respecto al año anterior, de MMUS$ 130 (explicando el 28% del aumento total del impuesto).

En conjunto, los impuestos Adicional, Global Complementario, Específico a la Actividad Minera y Adicional a las Empresas del Estado, en conjunto aumentan un 106% (MMUS$ 2.323), aportando el 26,8% a la variación total. Por otro lado, el grupo de otros impuestos, disminuyen un 14,5% (MMUS$ 17), con un efecto marginal en el total.

La principal razón del flujo monetario positivo registrado en esta Operación Renta (saldo a favor entre los pagos y devoluciones) corresponde a la diferencia entre monto de impuesto de primera categoría de MM$13.680.361 (MMUS$ 16.080) y los PPM pagados de MM$11.450.960 (MMUS$ 13.459), mientras que el año anterior esta diferencia fue de MM$349.136 (MMUS$ 410). Cabe señalar que los PPM’s de 2021 se ven afectados por la rebaja transitoria de la tasa para los contribuyentes del régimen Pro Pyme, desde noviembre del 2020, hasta el 2022, sin embargo, su efecto, en este caso, es poco significativo.

Una revisión en perspectiva de mediano plazo permite confirmar que la baja base de comparación es un componente relevante al momento de explicar el resultado de la Operación Renta 2022.

Durante 2022, se detectaron inconsistencias en 574.003 declaraciones de Renta, de las cuales el 41,2% corresponde a personas y el 58.8% a empresas. Del total de inconsistencias, 232.678 (40,5%) corresponden a observaciones por descuadratura, las que se generan cuando contrastadas dos fuentes de datos que deberían ser iguales son diferentes. En tanto se objetaron o impugnaron 187.585 declaraciones, relacionadas con solicitudes de devolución de impuestos. El monto retenido del total solicitado alcanzó los 1,6 billones de pesos.

Este año, el fortalecimiento del análisis de datos y la inteligencia de negocios permitió analizar de manera integral a los contribuyentes que debían declarar Renta, poniendo foco en los siguientes aspectos tributarios: Solicitudes de devolución con Pagos Provisionales por Utilidades Absorbidas (PPUA), Diferencias entre ingresos e inversiones efectuadas por el contribuyente, Detección de fraude y avances en el perfilamiento de conductas o patrones de declaración asociadas al uso de franquicias tributarias como los créditos especiales e Inconsistencias entre las declaraciones de impuesto y la información provista por terceros informantes.

A partir de los resultados obtenidos en la Renta 2022, el SII continuará reforzando su trabajo en torno a los grupos empresariales, con la creación de equipos especializados en monitoreo y revisión en las Direcciones Regionales del SII, con el objetivo de potenciar y complementar el control a estos contribuyentes, aplicando una mirada integral a sus operaciones. Asimismo, por su impacto, se seguirán impulsando acciones destinadas a asegurar el cumplimiento tributario de los contribuyentes de Alto Patrimonio, con foco en el traspaso de patrimonio intergeneracional o los riesgos de incumplimiento en la declaración y pago del Impuesto a las Herencias y Donaciones.

Adicionalmente habrá un foco en Multinacionales, con la aplicación de técnicas avanzadas de análisis de datos para reducir la no declaración de operaciones internacionales, monitorear las inversiones en el exterior y las posibles figuras elusivas presentes, asociadas a operaciones intragrupo, las transacciones y operaciones financieras, y las operaciones con residentes de países de baja o nula tributación, entre otras.

Gestión del SII